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    現(xiàn)金是企業(yè)中流動(dòng)性最強(qiáng)的一種貨幣性資產(chǎn)，是立即可以投入流通的交換媒介，可以隨時(shí)用其購(gòu)買所需的物資，支付有關(guān)費(fèi)用，償還債券，也可以隨時(shí)存入銀行。企業(yè)為保證生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的正常進(jìn)行，必須擁有一定數(shù)額的現(xiàn)金，用以購(gòu)買零星材料，發(fā)放工資，繳納稅金，支付手續(xù)費(fèi)或進(jìn)行對(duì)外投資活 動(dòng)。企業(yè)現(xiàn)金擁有量的多少，是企業(yè)的償債支付少的標(biāo)志，是投資者分析判斷企業(yè)財(cái)務(wù)狀況好壞的重要指標(biāo)。 
    根據(jù)國(guó)家現(xiàn)金結(jié)算制度的規(guī)定，企業(yè)收支的各種款項(xiàng)，必須按照國(guó)務(wù)院頒布的 《現(xiàn)金管理暫行條例》的規(guī)定辦理，在規(guī)定的范圍內(nèi)使用現(xiàn)金。
    “現(xiàn)金為王”一直以來都被視為企業(yè)資金管理的中心理念。企業(yè)現(xiàn)金流量管理水平往往是決定企業(yè)存亡的關(guān)鍵所在。在面對(duì)日益激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)，企業(yè)面臨的生存環(huán)境復(fù)雜多變，通過提升企業(yè)現(xiàn)金流的管理水平，才可以合理的控制營(yíng)運(yùn)風(fēng)險(xiǎn)，提升企業(yè)整體資金的利用效率，從而不斷加快企業(yè)自身的發(fā)展。
    隨著企業(yè)規(guī)模的擴(kuò)大，現(xiàn)金在企業(yè)資產(chǎn)負(fù)債表中的所占的比重也越來越大�，F(xiàn)金管理不僅僅對(duì)于一個(gè)公司平穩(wěn)的發(fā)展起到了重要的作用，也有助于提升股東整體價(jià)值，企業(yè)資金管理被視為是價(jià)值產(chǎn)生的源頭。但是在實(shí)際的操作過程中，現(xiàn)金管理一直被認(rèn)為是低風(fēng)險(xiǎn)的，因此很少有企業(yè)愿意花上大量的人力和財(cái)力對(duì)其進(jìn)行管理。即使是很大型的跨國(guó)集團(tuán)公司中，也很少擁有一套真正的全球化的現(xiàn)金管理體系。
    企業(yè)是以盈利為目的的，是人盡皆知的。當(dāng)前不乏有一些企業(yè)刻意的追求高收益、高利潤(rùn)。因此往往會(huì)有這樣一種錯(cuò)誤的思想，認(rèn)為企業(yè)利潤(rùn)顯示的數(shù)值高就是經(jīng)營(yíng)有成效的表現(xiàn)。從而很大一定程度上忽略了利潤(rùn)中所應(yīng)該體現(xiàn)出來的流動(dòng)性。作為企業(yè)的資金管理者應(yīng)當(dāng)要能夠充分、正確地界定現(xiàn)金與利潤(rùn)之間的差異。利潤(rùn)并不代表企業(yè)自身有充裕的流動(dòng)資金。流動(dòng)資金也就是我們俗稱的現(xiàn)金流，對(duì)于企業(yè)的健康發(fā)展有著重要的作用。 
    現(xiàn)金流（Cash Flow）是指一段時(shí)間內(nèi)企業(yè)現(xiàn)金流入和流出的數(shù)量。企業(yè)在銷售商品、提供勞務(wù)、或是出售固定資產(chǎn)、向銀行借款的時(shí)候都會(huì)取得現(xiàn)金，形成現(xiàn)金的流入。而企業(yè)為了生存、發(fā)展、擴(kuò)大需要購(gòu)買原材料、支付工資、構(gòu)建固定資產(chǎn)、對(duì)外投資、償還債務(wù)等，這些活動(dòng)都會(huì)導(dǎo)致企業(yè)現(xiàn)金流的流出。如果企業(yè)手頭上沒有足夠的現(xiàn)金流來面對(duì)這些業(yè)務(wù)的支出，其結(jié)果是可想而知的。從企業(yè)整體發(fā)展來看，現(xiàn)金流比利潤(rùn)更為重要，它貫穿于企業(yè)的每個(gè)環(huán)節(jié)。在現(xiàn)實(shí)生活中我們可以看到，有些企業(yè)雖然帳面盈利頗豐，卻因?yàn)楝F(xiàn)金流量不充沛而倒閉；有的企業(yè)雖然長(zhǎng)期處于虧損當(dāng)中，但其卻可以依賴著自身?yè)碛械默F(xiàn)金流得以長(zhǎng)期生存。企業(yè)的持續(xù)性發(fā)展經(jīng)營(yíng)，靠的不是高利潤(rùn)而是良好、充足的現(xiàn)金流。 
    傳統(tǒng)意義上的現(xiàn)金管理主要是涉及企業(yè)資金的流入流出。然而廣義上的現(xiàn)金管理，其所涉及的范圍就要廣的多，通常包括企業(yè)帳戶及交易管理、流動(dòng)性管理、投資管理、融資管理額風(fēng)險(xiǎn)管理等。企業(yè)現(xiàn)金管理主要可以從規(guī)劃現(xiàn)金流、控制現(xiàn)金流出發(fā)。
    規(guī)劃現(xiàn)金流主要是通過運(yùn)用現(xiàn)金預(yù)算的手段，并結(jié)合企業(yè)以往的經(jīng)驗(yàn)，來確定一個(gè)合理的現(xiàn)金預(yù)算額度和最佳現(xiàn)金持有量。如果企業(yè)能夠精確的預(yù)測(cè)現(xiàn)金流，就可以保證充足的流動(dòng)性。企業(yè)的現(xiàn)金流預(yù)測(cè)可以根據(jù)時(shí)間的長(zhǎng)短分為短期、中期和長(zhǎng)期預(yù)測(cè)。通常期限越長(zhǎng)，預(yù)測(cè)的準(zhǔn)確性就越差。到底選擇何種現(xiàn)金流的預(yù)測(cè)方式就要縱觀企業(yè)的整體的發(fā)展戰(zhàn)略和實(shí)際要求。同時(shí)企業(yè)的現(xiàn)金流預(yù)測(cè)還可以現(xiàn)金的流入和流出兩方面的出發(fā)，來推斷一個(gè)合理的現(xiàn)金存量。
    控制現(xiàn)金流量是對(duì)企業(yè)現(xiàn)金流的內(nèi)部控制�？刂破髽I(yè)的現(xiàn)金流是在正確規(guī)劃的基礎(chǔ)上展開的，主要包括企業(yè)現(xiàn)金流的集中控制、收付款的控制等�，F(xiàn)金的集中管理將更有利于企業(yè)資金管理者了解企業(yè)資金的整體情況，在更廣的范圍內(nèi)迅速而有效地控制好這部分現(xiàn)金流，從而使這些現(xiàn)金的保存和運(yùn)用達(dá)到最佳狀態(tài)。