記好每天的日記賬

出納員必須每天及時登記現(xiàn)金和銀行憑證，做到只要發(fā)生資金往來都及時登帳，這點要與會計記賬一樣，不要事后或過多天以后補帳，一是容易出錯，另外生成的日記賬賬簿也不準確。另外記賬的時候必須認真仔細，不能馬馬虎虎、粗心大意。

（1）記賬要全，不留漏洞

只要發(fā)生資金往來都要登帳，有時候領(lǐng)導(dǎo)借款，可能上午借下午就會還，也要登帳；銀行存款或取款時，手續(xù)費不要忘記登帳，不要想著月底統(tǒng)一補，那樣容易出錯；

（2）先后順序不要弄錯

銀行日記賬和現(xiàn)金日記賬都是所謂“序時帳”，一定要按照資金和業(yè)務(wù)發(fā)生的先后順序來記賬，并逐筆記錄，不要合并記賬。比如今天上午先去銀行取款，然后才發(fā)員工工資，就不能登記發(fā)工資，然后再登記銀行取款入賬，這樣資金余額會出現(xiàn)負數(shù)。

（3）發(fā)生錯誤及時沖紅

記錯賬時，千萬不要圖省事，直接修改(涂改)原來的憑證，一般當(dāng)天帳有錯誤可直接修改，隔天或更長時間的賬出錯，一定要先沖紅，并注明原因，然后再新記帳，切勿直接刪除。

及時核賬和對賬

及時進行核賬，是保證賬目準確無誤的必要條件，要做到“月核賬重點核余額、日核賬重點核發(fā)生額”。

（1）銀行對賬

定期到銀行柜臺，請銀行工作人員打印對賬單，并錄入紅管家出納記賬軟件，然后進行核賬，系統(tǒng)會自動生成銀行未達賬和企業(yè)未達賬。

（2）現(xiàn)金點驗

通過紅管家出納軟件中的現(xiàn)金點驗單，及時清點每類不幣種的數(shù)量，系統(tǒng)自動生成現(xiàn)金余額，并與現(xiàn)金日記賬的余額進行核對。